甘肃彩虹公益服务中心

财务管理制度

【201810版】

机构财务管理工作首先应该符合相关法律的规定，甘肃彩虹公益服务中心为民非注册机构，应该执行《民间非营利组织会计制度》，建立健全会计核算体系。

1.建立财务管理制度机构财务管理工作

首先应该符合相关法律、法律的规定。甘肃彩虹公益服务中心为民非注册机构，应该执行《民间非营利组织会计制度》，建立健全会计核算体系。

制定基本的财务管理制度，对银行账户管理、货币资金管理、支出报销、财务审批等作出明文规定。

2. 银行账户管理

正式注册后个人银行账户应予注销，余款应继续用于机构的相关支出，并做好记录，或一次性转入对公账户内管理。

对公银行账户不能由一人掌控，因此，

1) 银行账户预留财务章、人名章、支票应由两个以上的人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。开设网上银行的，必须设置两个密码器（U盾），即一个查询和一个转账，两个密码器分别由两个人员保管。

2) 资金收付应尽量通过银行账户进行，增强财务行为的可复核性。

3) 应当指定专人定期与出纳核对银行存款余额（一般每个月一次），核对无误编制盘点表留存。核对如不符，应查明原因，及时处理。

3. 现金安全管理

应当指定专人定期与出纳核对现金余额（一般为一个月核对一次），核对无误编制盘点表留存。如不符，应查明原因，及时处理。

4. 支出报销要求

1) 项目所有支出必须取得原始单据（包括发票、收据、领款单、小票等）作为入账依据，由经手人、证明人/验收人、项目负责人签字，最终由机构负责人审批。

2) 发放人员报酬、补贴（包括顾问费、专家费、志愿者工作补贴、餐饮补贴等）需注明工作内容、工作时长、补贴标准、金额，留下领款人电话及身份证号码。领取现金报酬或补贴的必须由本人签字，不能代领。

3) 报销差旅费应由出差人在一次出差结束后及时填写差旅费报销单，差旅费报销需注明行程和出差事由。

4) 报销餐费需注明用餐事由、用餐人数等信息。餐饮费用实报实销，如遇特殊情况可酌情发放补贴，但补贴发放后不得再报销餐饮费用。

5) 报销访点、调研等租车费用时，需注明事由、起止地点、乘车人数、租车的车牌号码等信息。租车人不能提供发票的，按照上述第2）条处理。

6) 购买办公用品、材料等需要在发票后附超市小票或明细清单。

7) 印刷费或复印费需注明印刷或复印资料的名称、数量、单价、材质等信息。

8) 超过2,000元的支出应尽量签订购销合同、服务协议、租赁协议，如租用办公/会议场地，租用投影仪，印刷宣传材料。并尽量采取银行转账方式支付。

5.报销流程

粘贴/整理发票

填写《差旅费报销单》或《费用报销单》

财务审核签字

主管负责人（总经理或其授权人）签字

出纳付款

项目负责人签字

6.财务人员设置及岗位职责

达到四位全职工作人员的机构，机构负责人不得兼任出纳或会计工作。我们也不鼓励由机构负责人的直系亲属担任财务岗位工作。

1）会计岗位职责：（一）认真审核原始凭证的真实性、正确性与合理性，按照会计制度的规定记账；

（二）按照会计制度规定设置帐目、审核单据、填制凭证，按时结帐对帐，编制会计报表，做到帐目健全，帐目清楚，日清月结，帐证帐务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确，报送及时。定期检查、分析单位财务预算的执行情况，及时向负责人提出合理化建议，当好单位参谋；

（三）会计凭证齐全，手续完备，账目登记及时，金额正确、内容真实，报表必须清楚不得涂改，妥善保管会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料。

2）出纳岗位职责：

（一）负责登记现金日记账、银行存款日记账的工作，做到日清月结；

（二）认真执行现金管理制度，正确收支现金，签发支票，保证不发生错收、错发、错支，不签发空白支票和空头支票；

（三）严格执行库存现金限额，收到的现金和票据及时存入银行，积极配合银行做好对帐工作，并编制银行存款余额调节表；

（四）加强安全保护措施，每日清点现金库存、应收票据，并存放于保险柜内，防止被窃、被盗、被骗，保护资金安全；

（五）严格支票管理制度，使用支票须提前通知审批人审批后方可执行；

（六）配合会计做好各科账目处理。

7.财务档案管理

所有会计资料保存期限参照《会计档案管理办法》执行。项目协议书、项目总结报告、其他协议文件（如采购/服务/租赁等），应保存五年以上。

8.财务报告时间和格式

项目期内应按照项目协议约定时间提交项目和财务报告。通常一年期项目提交两次报告，即中期报告和末期报告，短于一年的项目提交一次报告。具体见协议约定。

本制度结合机构的实际情况制定。请机构的员工认真按照此制度执行。

本制度自2018年10月1日起执行。

甘肃彩虹公益服务中心RVC 管理制度修订记录